2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、目前我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的模式是（    ）【單選題】

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類和綜合相結(jié)合

正確答案:A

答案解析:  目前，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。

2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。【多選題】

A.鮮奶

B.橄欖油

C.香茅油

D.酸奶

正確答案:A、B

答案解析:香茅油、酸奶適用17％稅率。所以符合題意的選項(xiàng)是AB。

3、某單位在合并重組中，將10年前購(gòu)置的辦公樓一并轉(zhuǎn)讓，正確的稅務(wù)處理方法是()。【單選題】

A.按照辦公樓評(píng)估價(jià)格繳納營(yíng)業(yè)稅

B.按照辦公樓評(píng)估價(jià)格扣除購(gòu)置原價(jià)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.不繳納營(yíng)業(yè)稅

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收營(yíng)業(yè)稅或增值稅

正確答案:C

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅;涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收營(yíng)業(yè)稅。

4、某公司為居民企業(yè)，2011年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，視同銷售收入300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(5000+300)×5‰=26.5（萬(wàn)元）>36.5×60%=21.9（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除21.9萬(wàn)元。該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（萬(wàn)元）

5、個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得教育儲(chǔ)備存款利息

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元

D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

正確答案:C、D

答案解析:個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)800元全額納稅；對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅。

6、下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()?！締芜x題】

A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款

B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

C.無(wú)形資產(chǎn)投資入股共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的評(píng)估價(jià)值

D.股票轉(zhuǎn)讓時(shí)的賣出原價(jià)減去買入原價(jià)后的差額

正確答案:D

答案解析:廣告代理業(yè)已納入營(yíng)改增；對(duì)于經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)以向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本（由價(jià)、稅、費(fèi)、息四個(gè)部分構(gòu)成）后的余額，以直線法折算出本期的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額；無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

7、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓,取得銷售收入500萬(wàn)元,該辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元,已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元,成新度折扣率為五成,銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。則該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目金額=800×50%+30 =430(萬(wàn)元)增值額=500-430=70(萬(wàn)元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，也應(yīng)代征城建稅及教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

D.取得管道輸油收入的單位，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加納稅地點(diǎn)為管道機(jī)構(gòu)所在地

正確答案:A、C、D

答案解析:海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅及教育費(fèi)附加。

9、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)登記管理的相關(guān)規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

10、下列申報(bào)方式中，屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有(   )?！径噙x題】

A.電話語(yǔ)音

B.電子數(shù)據(jù)交換

C.上門申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)傳輸

正確答案:A、B、D

答案解析:數(shù)據(jù)電文方式是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?/p>