2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、進口的礦產(chǎn)品和鹽,不征收資源稅;出口的礦產(chǎn)品和鹽,也不免征或退還已納資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“進出口貨物征收資源稅的有關規(guī)定”。資源稅有著進口不征、出口不退的計稅規(guī)則。

2、國務院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅暫行條例的法律性質(zhì)和地位”?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大及常委會授權(quán)國務院制定的暫行條例,具有國家法律的性質(zhì)和地位,其法律效力高于行政法規(guī),為條件成熟上升為法律作好準備。

3、對個人而言,車船使用稅的納稅地點為( )。【單選題】

A.出生所在地

B.戶籍所在地

C.住所所在地

D.工作單位所在地

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“車船使用稅的納稅地點”。車船使用稅的納稅地點是納稅人所在地,對個人而言,是指住所所在地。

4、印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑工程勘查設計合同和技術(shù)合同。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅稅目”。印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑安裝承包合同和技術(shù)合同。

5、居民甲某有四套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )?！締芜x題】

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的繳納與計算”。甲不納稅;乙納稅=1000 000×3%=30 000(元);丙納稅=120 000×3%=3 600(元)

6、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )?！締芜x題】

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務

D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅混合銷售行為”,選項A屬于兼營應納增值稅項目與應納營業(yè)稅項目;選項B屬于兼營應納增值稅項目不同稅率;選項C屬于增值稅混合銷售;選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。

7、下列各項中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。【多選題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定”。選項AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅的情況,應注意減免稅規(guī)定的級次。

8、下列各項中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應將上年度最后一次月(季)度預繳申報與年度納稅申報分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額,按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時間改為5個月)

9、下列各項中,按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定,不承擔稅務登記義務的是( )?！締芜x題】

A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位

B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構(gòu)

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營,但依法負有納稅義務的單位

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務登記管理辦法的規(guī)定”。以上選項只有選項C可不辦理稅務登記。

10、下列項目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.國家機關轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征土地增值稅的有關規(guī)定”。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人,應繳納土地增值稅。AB屬于應納土地增值稅的情況;CD屬于免征土地增值稅的情況。