2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

2、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營業(yè)稅。

3、下列各項(xiàng)中,符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅

B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅

C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅

D.對旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營業(yè)稅;拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營業(yè)稅。

4、在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個(gè)人,從第6年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅;凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對上述居民納稅人,應(yīng)當(dāng)是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

5、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)原則有5個(gè),除ABC以外,還有相關(guān)性和合理性,沒有收付實(shí)現(xiàn)制原則。

6、如果一個(gè)企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目,又有免稅項(xiàng)目,其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí),按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損,應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。()【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是免稅所得的抵減當(dāng)年虧損作用。

7、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、B、C

答案解析:以土地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，征收土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,暫免征收土地增值稅;以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的。房地產(chǎn)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移。不征收土地增值稅;以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,不征收土地增值稅。 

8、中國公民肖某2002年12月份取得當(dāng)月工薪收入2 400元和1~12月份的獎(jiǎng)金3600元。肖某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅,對當(dāng)月工資已夠納稅標(biāo)準(zhǔn)的,上述獎(jiǎng)金不再扣減費(fèi)用,應(yīng)納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

9、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )?！締芜x題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。【單選題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。