2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，應該從租計征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃租出房產(chǎn)的

B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的

C.接受勞務抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

正確答案:C

答案解析:選項ABD：均從價計征房產(chǎn)稅。

2、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（ ）?！締芜x題】

A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

正確答案:B

答案解析:有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議。

3、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案:D

答案解析:選項ABC：不得稅前扣除；選項D：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

4、居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

5、下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關稅：（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。（4）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關稅。（5）在海關放行前損失的貨物，可免征關稅。（6）在海關放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關認定的受損程度減征關稅。（7）我國締結或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關稅的其他貨物、物品。

6、境內(nèi)機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)機構在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

B.境內(nèi)機構發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

C.境內(nèi)機構在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

D.境內(nèi)機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

正確答案:D

答案解析:選項ABC屬于無須進行稅務備案的情形；選項D屬于需要進行稅務備案的情形。

7、下列收入免征個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費

正確答案:D

答案解析:選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅；選項B：“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼應并入其當月的工資、薪金所得計征個人所得稅，稅款由所在學校代扣代繳；選項C：個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月

C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

正確答案:C

答案解析:選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項B：子女教育扣除期間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的當月。選項D：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教有，為取得相關證書的當年。

9、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）【多選題】

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內(nèi)申報納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。

10、下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.有出口經(jīng)營權的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙的

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口應稅消費品，適用消費稅免稅不退稅政策。選項BD：適用免稅并退稅政策。選項C：適用不免稅也不退稅政策。