2023年注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見的是（）?！締芜x題】

A.上市公司的董事

B.上市公司的經(jīng)理

C.上市公司的監(jiān)事會

D.上市公司的董事會秘書

正確答案:C

答案解析:上市公司的董事、高級管理人員（包括董事會秘書）應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列對公開發(fā)行公司債券的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

B.僅面向合格投資者公開發(fā)行公司債券的，需要經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

C.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行

D.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級

正確答案:B

答案解析:選項B：公開發(fā)行公司債券無須經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。

3、上市公司的行為被認(rèn)定為虛假陳述行為后,某投資人在基準(zhǔn)日之后賣出持有證券的,其投資差額損失的計算方式是()。【單選題】

A.持有證券數(shù)量×(買入證券平均價格一基準(zhǔn)日該股票的收盤價格)

B.持有證券數(shù)量×(買入證券平均價格一揭露日該股票的收盤價格)

C.持有證券數(shù)量×(買入證券平均價格一虛假陳述揭露日或者更正日起至基準(zhǔn)日期間,每個交易日收盤價的平均價格)

D.持有證券數(shù)量×(買入證券平均價格一第一次買入證券的日期至基準(zhǔn)日期間,每個交易日收盤價的平均價格)

正確答案:C

答案解析:本題考核虛假陳述行為中投資差額損失的確定。根據(jù)規(guī)定,在基準(zhǔn)日之后賣出或者仍持有證券的,其投資差額損失,以買入證券平均價格與虛假陳述揭露日或者更正日起至基準(zhǔn)日期間,每個交易日收盤價的平均價格之差,乘以投資人所持證券數(shù)量計算。如果是在基準(zhǔn)日及以前賣出證券的,投資人的投資差額損失,以買入證券平均價格與實際賣出證券平均價格之差,乘以投資人所持證券數(shù)量計算。

4、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行機(jī)制的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.發(fā)行股票數(shù)量在2 000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，可以通過直接定價的方 式確定發(fā)行價格

B.首次公開發(fā)行股票釆用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價 和配售

C.釆用詢價方式且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，發(fā)行人與主承銷商可通過網(wǎng)下詢價確定發(fā)行價 格或發(fā)行價格區(qū)間

D.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款情形時，6個月內(nèi)不得 參與新股申購

正確答案:A、B、C、D

答案解析:略

5、某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,下列各項中,不符合相關(guān)法律規(guī)定的是()。【單選題】

A.以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤低者計算,最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.5%

B.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

C.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的48%

正確答案:D

答案解析:本題考核上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件是:(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);(2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%;(3)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。因此選項A的表述和選項B符合規(guī)定。另外,上市公司增發(fā)股票的一般條件之一是:最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不低于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券還應(yīng)符合增發(fā)股票的一般條件。因此選項C的表述符合規(guī)定;(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,因此選項D的表述不符合規(guī)定。