2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件是（ ）?！締芜x題】

A.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊

B.納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化

C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.復(fù)合稅制度的普遍化

正確答案:B

答案解析:納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件。各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)。復(fù)合稅又稱混合稅，是對(duì)某一進(jìn)出口貨物或物品既征收從價(jià)稅，又征收從量稅。即，采用從量稅和從價(jià)稅同時(shí)征收的一種方法。

2、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)出售的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，以征收機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)贈(zèng)與，以征收機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是契稅法的相關(guān)規(guī)定。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或者土地收益，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

3、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,征收增值稅的項(xiàng)目是()?！締芜x題】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.陸路運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:C

答案解析:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

4、某藥品生產(chǎn)性企業(yè)，2011年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)40萬元、廣告費(fèi)支出250萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅()?！締芜x題】

A.22.5萬元

B.30萬元

C.32.5萬元

D.92.5萬元

正確答案:C

答案解析:藥品生產(chǎn)性企業(yè)，2011年廣告費(fèi)扣除限額=1600×15%=240(萬元);新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)可實(shí)行加計(jì)扣除。應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-40×50%+(250-240)=130(萬元)，應(yīng)納所得稅=130×25%=32.5(萬元)。

5、納稅人以下情形可享受“ 繼續(xù)教育”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有(   )。【多選題】

A.接受境內(nèi)在職研究生教育

B.接受境外在職研究生教育

C.參加烹飪培訓(xùn)班取得培訓(xùn)班發(fā)給的證書

D.參加教育部認(rèn)可學(xué)籍的夜大的非全日制函授學(xué)習(xí)

正確答案:A、D

答案解析:納稅人在國(guó)外接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國(guó)境內(nèi)的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策。繼續(xù)教育扣除的范圍也不包括境內(nèi)人社部發(fā)布的國(guó)家職業(yè)資格目錄之外的教育和證書。

6、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，在機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、C

答案解析:法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則在坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7、下列行為中,不違反稅法規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.應(yīng)稅憑證上已貼印花稅票未注銷

B.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票,但有繳款書副聯(lián)

C.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票

D.已貼印花的應(yīng)稅合同,由于合同未履行將印花稅票揭下重用

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票、已貼印花稅票未注銷或已貼印花的應(yīng)稅合同由于合同未履行而將印花稅票揭下重用均屬于違反稅法規(guī)定的行為。

8、目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（ ）的方法?！締芜x題】

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案:B

答案解析:目前我國(guó)城建稅法實(shí)行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

9、某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2011年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額20萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

正確答案:D

答案解析:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%=2.6（萬元）。

10、下列企業(yè)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（　　）?！径噙x題】

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.超豪華小汽車的零售企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

正確答案:A、C、D

答案解析:消費(fèi)稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及從事卷煙批發(fā)和金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，所以從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)不屬于消費(fèi)稅的納稅人。