2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人拍賣自己收藏的字畫取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得的收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.作家出版小說而取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A:按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:作家出版小說而取得的收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定陳述正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，可以稅前扣除

B.企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，可以稅前扣除

C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除

D.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，準(zhǔn)予稅前扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

C.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D.國(guó)債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B、C要按規(guī)定征稅；選項(xiàng)D，屬于免稅收入。

4、某城鎮(zhèn)的一個(gè)居民企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購買的無形資產(chǎn)所有權(quán)。購買時(shí)是160萬元，轉(zhuǎn)讓的收入是165萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。（要求考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加） 【單選題】

A.3.8

B.4.25

C.6.58

D.7.02

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（萬元） 無形資產(chǎn)的賬面成本＝160－（160÷10×2）＝128（萬元） 應(yīng)納稅所得額＝165－128－8.91＝28.09（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝28.09×25%＝7.02（萬元）

5、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（ ）?！締芜x題】

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

6、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（?。??！締芜x題】

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的

C.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確是因?yàn)槲屑庸I(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。而選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

7、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。【單選題】

A.60

B.30

C.15

D.10

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

8、下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C、D

答案解析:小貨車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

9、我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類中不包括（ ）?！締芜x題】

A.罰款

B.沒收財(cái)物和違法所得

C.停止出口退稅權(quán)

D.罰金

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要包括罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。

10、以下關(guān)于車船稅的規(guī)定,說法正確的有( )?！径噙x題】

A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納

C.已辦理退稅的被盜搶車船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)均符合車船稅的規(guī)定。