2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅務處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.從2011年9月1日起，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月3500元

B.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

C.在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足12個月的，應將收入換算為12個月后再計算繳納個人所得稅

D.個人承租外商投資企業(yè)，因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營成果擁有所有權而從該外商投資企業(yè)分得的收益，按照對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度計算納稅。

2、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉賬退稅兩種方式。退稅額未超過（?。┑模勺孕羞x擇退稅方式?！締芜x題】

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

正確答案:D

答案解析:退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式。退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅。

3、甲國的A公司在乙國投資建立全資子公司B，B公司將在乙國取得的所得稅后利潤分紅給甲國A公司，如果甲國也對該筆所得征稅，則形成的國際重復征稅的類型是（）【單選題】

A.法律性國際重復征稅

B.經(jīng)濟性國際重復征稅

C.稅制性國際重復征稅

D.分配性國際重復征稅

正確答案:B

答案解析:股份公司利潤和股息紅利所得屬于同源所得，在對二者同時征稅的情況下，必然會帶來重復征稅問題，當這種情況中的征稅主體是兩個或兩個以上的國家時，重復征稅即成為經(jīng)濟性國際重復征稅，選項B正確。

4、2013年3月某單位經(jīng)批準占用耕地15000平方米,其中800平方米用于建造幼兒園、2000平方米用于建造醫(yī)院,其余用于建造購物中心。當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該單位應繳納耕地占用稅( )元?！締芜x題】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正確答案:A

答案解析:本題將耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與稅額計算結合在一起進行考核。學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)。

5、某納稅人按稅法規(guī)定,實行增值稅先征后返優(yōu)惠政策,其城建稅的正確處理辦法有()。【多選題】

A.繳納增值稅同時繳納城建稅

B.返還增值稅同時返還城建稅

C.繳納增值稅時,按比例返還已繳納的城建稅

D.返還增值稅時不返還城建稅

正確答案:A、D

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不予退(返)還。

6、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有(   )?！径噙x題】

A.在租賃期間以海關審查確定的租金(包括利息)作為完稅價格

B.租賃期滿企業(yè)留購該設備，不繳納關稅

C.在租賃期間可申請暫時不繳納關稅

D.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇以海關審查確定的租金總額作為完稅價格

正確答案:A、D

答案解析:選項AC:租賃方式進口貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。選項B:留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格。選項D:納稅義務人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按規(guī)定方法確定完稅價格或者按照海關審查確定的租金總額作為完稅價格。

7、下列選項中，屬于稅務機關征收稅款的方式有（ ）?！径噙x題】

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.定期定額征收

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務機關征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D都屬于其主要的方式。

8、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正確的有（?。！径噙x題】

A.某電器生產(chǎn)企業(yè)銷售電器產(chǎn)品，合同約定5月10日收取價款的80%，5月10日按規(guī)定發(fā)出全部貨物，10日應確認全部收入

B.某化妝口公司，從國外進口高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

C.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某造船廠銷售游艇，采取預收貨款結算，5月收到預收貨款100萬元，6月發(fā)出游艇，5月應確認收入

正確答案:B、C

答案解析:納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為：（1）納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（2）納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。（3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。（4）納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。所以，選項A，應在5月10日只確認80%貨款對應部分的收入；選項D，應在發(fā)出貨物時確認納稅義務發(fā)生時間。

9、個人轉讓住房過程中實際繳納的稅金，可以在計算轉讓所得時扣除。這些稅金有()?！径噙x題】

A.營業(yè)稅和城建稅

B.契稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

正確答案:A、C、D

答案解析:契稅由承受方交納，不能在轉讓方所得中扣除。

10、某船運公司2012年度擁有舊機動船20艘，每艘凈噸位750噸，非機動駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當年8月新購置機動船6艘，每艘凈噸位1500噸，當月取得購買機動船的發(fā)票。該公司2012年度應繳納的車船稅為（?。┰！締芜x題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:根據(jù)新的車船稅法規(guī)定，船舶的稅額都是固定的，建議記住。該船運公司2012年應繳納的車船稅＝20×750×4＋2×150×3×50%＋6×1500×4×5÷12＝75450（元）