2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（  ）?！径噙x題】

A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)

B.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)的轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)D，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

2、以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有( )?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)CD均屬于行政處罰行為,申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

3、個(gè)人對(duì)企業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營時(shí),承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按( )所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營

正確答案:A

答案解析:承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額計(jì)稅

C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金不征收消費(fèi)稅。

5、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為（　）。【單選題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應(yīng)納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

6、下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅　

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅　

D.納稅人（企業(yè)）到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)該在報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般的情況都應(yīng)該是委托方提貨的時(shí)候，受托方代收代繳消費(fèi)稅，這是最一般的情況，只有委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，這屬于特殊情況。

7、下列項(xiàng)目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:軍隊(duì)自用房產(chǎn)和非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。

8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有()。【多選題】

A.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅;自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。電影發(fā)行屬于營改增，繳納增值稅

9、下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有()?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A屬于定期定額的征收方式；選項(xiàng)B屬于查賬征收方式；選項(xiàng)C屬于查驗(yàn)征收方式；選項(xiàng)D屬于查定征收方式。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進(jìn)口 220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%）【單選題】

A.138. 95

B.173. 68

C.165

D.132

正確答案:B

答案解析:(1)關(guān)稅稅額=12×220×25% =660（萬元）；(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(12×220+660) ÷ (1-5%) =3473.68 （萬元）；(3)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=3473.68×5% = 173.68 (萬元）。