2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有()?！径噙x題】

A.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

B.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

C.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

D.獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并人企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向（ ）海關(guān)申報(bào)納稅。【單選題】

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)核算地

C.貨物入境地

D.報(bào)關(guān)地

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

3、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

正確答案:A、C

答案解析:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、以下關(guān)于城建稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法,正確的有()?！径噙x題】

A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,也應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城建稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費(fèi)附加

C.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的,一般情況下附征的城建稅不予返還

D.納稅人直接繳納“三稅”的,在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:C、D

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城建稅,所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。教育費(fèi)附加與城建稅都有進(jìn)口不征、出口不退的規(guī)則,所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得稅前扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

C.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)均符合政策規(guī)定:B選項(xiàng):企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

6、下列項(xiàng)目中以一個(gè)月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.在雜志上連載六期的小說(shuō)稿酬所得

C.分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某樂(lè)手每天在飯店演奏的所得

正確答案:A、D

答案解析:在雜志上連載六期的小說(shuō)稿酬所得和分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得作為一次所得。

7、根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，針對(duì)一些情形，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案，這些情形包括(   )【多選題】

A.重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.特殊產(chǎn)業(yè)

C.特殊群體

D.重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代 表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

8、國(guó)際稅收征管協(xié)作中情報(bào)交換的種類有（ ）?！径噙x題】

A.自動(dòng)情報(bào)交換

B.自發(fā)情報(bào)交換

C.專項(xiàng)情報(bào)交換

D.同期稅務(wù)檢查

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是國(guó)際稅收征管協(xié)作的相關(guān)知識(shí)。情報(bào)交換的種類有：專項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換、同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問(wèn)、行業(yè)范圍情報(bào)交換。

9、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。上述行為中當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(假定適用的契稅稅率均為3%)【單選題】

A.15

B.36

C.51

D.126

正確答案:C

答案解析:企業(yè)破產(chǎn),債權(quán)人承受房屋權(quán)屬以抵債的免征契稅;拍賣的房地產(chǎn),承受方按成交價(jià)格計(jì)算繳納契稅,應(yīng)納契稅=1200×3%=36(萬(wàn)元);等價(jià)交換房地產(chǎn)免征契稅,交換價(jià)格不等時(shí),由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅,應(yīng)納契稅=500×3% =15(萬(wàn)元);則當(dāng)事人各方共計(jì)應(yīng)繳納契稅=36+15=51(萬(wàn)元)。

10、某旅游公司2019年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元；從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、稅額5.2萬(wàn)元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10% ，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬(wàn)元

B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元

C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅12萬(wàn)元

D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅4萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：汽車貿(mào)易公司是購(gòu)進(jìn)汽車以后銷售的公司，不是汽車生產(chǎn)企業(yè)，汽車貿(mào)易公司銷售的汽車是已經(jīng)由生產(chǎn)企業(yè)繳納過(guò)消費(fèi)稅的汽車，所以不需要再繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B:游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10% =12 （萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：游艇不屬于車輛購(gòu)置稅的征收范圍，所以旅游公司購(gòu)進(jìn)游艇不繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D：旅游公司應(yīng)繳納的小汽車車輛購(gòu)置稅=40×10% =4 （萬(wàn)元）。考生應(yīng)將不同稅種之間的關(guān)系聯(lián)系起來(lái)，靈活運(yùn)用。