2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)“營改增”相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)屬于混業(yè)經(jīng)營的有()。【多選題】

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

B.兼有不同稅種業(yè)務(wù)的銷售額、勞務(wù)收入或者應(yīng)稅服務(wù)收入

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為稱作混業(yè)經(jīng)營。

2、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽40000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。 【單選題】

A.10萬元

B.12萬元

C.16萬元

D.20萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10-10000×2=100000（元）。

3、按照增值稅條例及其細(xì)則的規(guī)定，納稅人放棄免稅權(quán)后，（ ）內(nèi)不得申請免稅?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月

正確答案:D

答案解析:納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。

4、某公司于2006年1月購入位于市區(qū)的辦公用房,購房發(fā)票上金額為80萬元。2011年1月轉(zhuǎn)讓,取得售房款200萬元,不能提供評估價(jià)格。能夠提供購房發(fā)票和契稅完稅憑證,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)納土地增值稅額的增值額是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)【單選題】

A.162.2萬元

B.169萬元

C.90.2萬元

D.173.4萬元

正確答案:C

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,舊房及建筑物的評估價(jià)格,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過一年,未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為一年。對納稅人購房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)?？鄢?xiàng)目=80×(1+5%×5)+(200-80)×5%×(1+7%+3%)(營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)+80×4%(購房時(shí)的契稅)=109.8(萬元)增值額=200-109.8=90.2(萬元)

5、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2011年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的有()。（增值稅出口退稅率13%）【多選題】

A.應(yīng)退稅額23967元

B.應(yīng)退稅額23818元

C.免抵稅額0元

D.免抵稅額19784元

正確答案:B、D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），為負(fù)值，實(shí)質(zhì)上為當(dāng)期應(yīng)退稅額=23818（元）；當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =43602 - 23818=19784（元）

6、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）?！径噙x題】

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入

B.外單位欠款付給的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.無法支付的應(yīng)付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國債利息收入免征企業(yè)所得稅；BCD選項(xiàng)都屬于應(yīng)并入計(jì)稅所得的項(xiàng)目。

7、稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括()。【多選題】

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

C.稅務(wù)稽查權(quán)

D.稅款征收管理權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

8、為了保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意()?！径噙x題】

A.要進(jìn)行成本效益分析

B.要考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)

C.納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排

D.要和稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通，做好公關(guān)活動(dòng)

正確答案:A、B、C

答案解析:籌劃時(shí)應(yīng)注意：一要進(jìn)行成本效益分析；二要考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)；三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。

9、下列合同應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的印花稅應(yīng)稅合同副本

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：副本視同正本使用的應(yīng)稅合同應(yīng)貼印花；選項(xiàng)D：對房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免征印花稅。

10、有一泰國國籍凈噸位為1800噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國已與我國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約。假定2000噸以下的船舶，30天期的普通稅率為2.1元/凈噸，優(yōu)惠稅率為1.5元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。【單選題】

A.3780

B.2700

C.1350

D.0

正確答案:C

答案解析:非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征噸稅；應(yīng)納船舶噸稅=1800×1.5×50%=1350（元）。