2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.非正常戶(hù)失信行為一個(gè)納稅年度內(nèi)可申請(qǐng)兩次納稅信用修復(fù)

B.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶(hù)狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果

D.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施要作追溯調(diào)整

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，非正常戶(hù)失信行為納稅信用修復(fù)一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)一次；選項(xiàng)C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果；選項(xiàng)D，納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級(jí)別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

2、貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)費(fèi)收入

B.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

C.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A

答案解析:貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

3、下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.危險(xiǎn)廢物

B.氮氧化物

C.二氧化碳

D.交通噪聲

正確答案:A、B

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固定廢物和噪聲。選項(xiàng)C，大氣污染物中不包括二氧化碳；選項(xiàng)D，噪聲中只包括工業(yè)噪聲；故，選項(xiàng)AB正確。

4、下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.灑水車(chē)

B.雙燃料輕型商用車(chē)

C.純天然氣動(dòng)力船舶

D.非機(jī)動(dòng)駁船

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，照章征稅；選項(xiàng)B，雙燃料輕型商用車(chē)屬于節(jié)能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅；選項(xiàng)D，非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。

5、下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開(kāi)具并上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:B、C、D

答案解析:符合下列情形之一的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專(zhuān)用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（選項(xiàng)A）（2）非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（選項(xiàng)C）（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（4）經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的；（選項(xiàng)BD）（5）屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

6、居民甲將一套價(jià)值為100萬(wàn)元的一居室住房與居民乙交換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價(jià)款50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則甲應(yīng)繳納的契稅為（ ）。【單選題】

A.0萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.2萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬的免征契稅，交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，故，甲應(yīng)納契稅稅額=50×4%=2（萬(wàn)元）。

7、下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)交易的有（ ）?！径噙x題】

A.成本加成法

B.可比非受控價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.再銷(xiāo)售價(jià)格法

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒趧?wù)交易或資金融通的關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)B，適用所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)C，不擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)D，通常適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

9、預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)水平應(yīng)采取的方法是（ ）?！締芜x題】

A.中位值法

B.百分位法

C.八分位法

D.四分位法

正確答案:D

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。

10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其經(jīng)營(yíng)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其居住地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅在機(jī)構(gòu)所在地繳納

D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。所以，一般而言，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)。