2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品的收入金額

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)。采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2、按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,不扣減在華居住天數(shù)的臨時(shí)離境包括( )?！径噙x題】

A.一次離境不超過30天

B.一次離境不超過90天

C.多次累計(jì)離境不超過90天

D.多次累計(jì)離境不超過183天

正確答案:A、C

答案解析:臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi),一次離境不超過30天或多次累計(jì)離境不超過90天。

3、下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的,為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

B.通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過祖?zhèn)魇詹氐?為該拍賣品的評(píng)估值

D.通過贈(zèng)送取得的,為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值,是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為:通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的,為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款;通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);通過祖?zhèn)魇詹氐?為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用;通過贈(zèng)送取得的,為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);通過其他形式取得的,參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

4、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。

5、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定,以下說法不正確的是()?！締芜x題】

A.農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)銷售自制啤酒征收營(yíng)業(yè)稅不征收消費(fèi)稅

C.卡丁車不征收消費(fèi)稅

D.香粉應(yīng)按化妝品稅目征收消費(fèi)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B:飲食業(yè)、娛樂業(yè)銷售自制啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

6、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的說法不正確的有(   )?！径噙x題】

A.房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和繳納的相關(guān)稅費(fèi)，加上貨幣補(bǔ)償后的金額

B.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房，裝修費(fèi)最高扣除限額為房屋原值的15%

C.納稅人原購(gòu)房為裝修房，即合同注明房?jī)r(jià)款中含有裝修費(fèi)(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用

D.個(gè)人銷售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息， 不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除 

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)A:房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和繳納的相關(guān)稅費(fèi)，減去貨幣補(bǔ)償后的余額;選項(xiàng)D: 納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。

7、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期商場(chǎng)應(yīng)按平價(jià)銷售時(shí)的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額；返利應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金=4.8/（1+13%）×13%=0.55（萬(wàn)元），則當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6-0.55=15.05（萬(wàn)元）。

8、下列行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。【多選題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項(xiàng)。

9、某典當(dāng)行為增值稅一般納稅人, 2020年9月銷售死當(dāng)物品,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(  )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.76

B.2.91

C.5.26

D.12.99

正確答案:B

答案解析:典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品暫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納的增值稅= 100÷( 1+3%)×3%=2.91(萬(wàn)元)。

10、目前我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的模式是（    ）【單選題】

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類和綜合相結(jié)合

正確答案:A

答案解析:  目前，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。