2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入費(fèi)用分配以及利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移是跨國(guó)公司國(guó)際避稅最常用的手段之一

B.世界轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)是從事先約定向事后調(diào)整延伸,預(yù)約定價(jià)協(xié)議的實(shí)施范圍開始縮小

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國(guó)內(nèi)公司與國(guó)外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為,不適用于個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不僅適用于國(guó)內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國(guó)外的子、母公司間的交易,也適用于形式上通過(guò)第三者中介,而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制”。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的發(fā)展,是事后調(diào)整向事先約定延伸,預(yù)約定價(jià)協(xié)議開始大范圍實(shí)施,不是范圍縮小,所以B選項(xiàng)不對(duì)。

2、某國(guó)有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8 000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為( )?！締芜x題】

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16 640元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政處罰知識(shí)點(diǎn)”。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=(16+5)×8 000×3%+8 000=13 040 (元)

3、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅

B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人,應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛?不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

D.納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅,在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的,可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅”。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅,選項(xiàng)B不正確。納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項(xiàng)D不正確。

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有( )?！径噙x題】

A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)

B.航空公司從事的干租業(yè)務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”。選項(xiàng)A和選項(xiàng)D屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征收范圍。

5、下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目”企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除

6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人,為戶籍所在地

B.代收代繳“三稅”的單位,為稅款代收地

C.代扣代繳“三稅”的個(gè)人,為稅款代扣地

D.取得管道輸油收入的單位,為管道機(jī)構(gòu)所在地

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)”。對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納。

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅征收管理”。扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳,并且要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰;外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅;個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是( )?！締芜x題】

A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅征稅范圍”。選項(xiàng)BD屬于增值稅的免稅項(xiàng)目,不計(jì)算繳納增值稅,選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。郵政部門發(fā)行報(bào)刊,征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊,征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅,不征收營(yíng)業(yè)稅;由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是( )?！締芜x題】

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金

C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅完稅價(jià)格”。出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi),但是其中包含的出口關(guān)稅稅額,應(yīng)當(dāng)予以扣除。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的確定”。產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人依照房產(chǎn)余值納稅。上述選項(xiàng)均按房產(chǎn)余值納稅,