2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )。【多選題】

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)”。主要包括以下兩項(xiàng):①由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以選項(xiàng)ABD為正確答案。

2、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn),所以選項(xiàng)A不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款賬戶,所以選項(xiàng)D不正確。

3、下列各項(xiàng)咨詢形式中,屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )。【多選題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢

D.常年稅務(wù)顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)咨詢的形式”。稅務(wù)咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

4、甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸,當(dāng)月還到乙縣收購(gòu)未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣,上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )?！締芜x題】

A.12萬元

B.15萬元

C.32萬元

D.40萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅=3×80% ×5=12萬元因此該獨(dú)立礦山應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)

5、下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”。新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅,因此選項(xiàng)A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項(xiàng)C不正確。選項(xiàng)BD為正確答案。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項(xiàng)AC應(yīng)征耕地占用稅。

7、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“憲法對(duì)公民納稅義務(wù)的規(guī)定”。我國(guó)《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”。所以選項(xiàng)A為正確答案。

8、清算土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )?！締芜x題】

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)于建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共設(shè)施,其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。選項(xiàng)D為正確答案。

9、某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘,每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘,每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘,每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為:凈噸位201~2 000噸的,每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為( )?！締芜x題】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”。2馬力=1噸,拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車船稅=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

10、甲國(guó)某公司2008年度國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,來自乙國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國(guó)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國(guó)所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法,則該公司在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“境外所得稅的計(jì)算”。在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)