2023年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列說法中,屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有()?！径噙x題】

A.內部審計部門在組織中的地位

B.內部審計部門的職能范圍

C.內部審計的技術才能要求

D.內部審計的專業(yè)應盡義務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核審計委員會的監(jiān)察角色。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核,即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業(yè)應盡義務。

2、下列各項中屬于內部控制要素中控制環(huán)境包括的內容有()。【多選題】

A.員工的誠信度、職業(yè)道德和才能

B.管理哲學和經營風格

C.權責分配方法、人事政策

D.董事會的經營重點和目標

正確答案:A、B、C、D

答案解析:基本規(guī)范將內部環(huán)境的要素歸納為四個方面,即員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經營風格；權責分配方法、人事政策；董事會的經營重點和目標。

3、某公司正在進行組織架構的重組工作,其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時,公司擬定以下的候選人員,其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是()?！締芜x題】

A.公司的執(zhí)行董事

B.公司的財務總監(jiān)

C.公司的總會計師

D.公司的獨立、非行政董事

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會,全部由獨立、非行政董事組成,他們至少擁有相關的財務經驗。

4、下列無法直接利用現(xiàn)金凈流量信息計算的指標是（ ）?！締芜x題】

A.投資回收期

B.會計報酬率

C.凈現(xiàn)值

D.內含報酬率

正確答案:B

答案解析:會計報酬率無法直接利用現(xiàn)金凈流量信息計算，而其他三個評價指標都可以直接利用現(xiàn)金凈流量信息計算。

5、某企業(yè)成立了內部控制評價工作組,工作組根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù),對內部控制缺陷進行初步認定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列關于內部控制缺陷的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.當一個或多個控制缺陷的組合,可能嚴重影響內部整體控制的有效性,進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形,屬于重大缺陷

B.重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合,其嚴重程度低于重大缺陷,但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大,需引起管理層關注

C.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經理層報告并審定

D.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出現(xiàn)不適合向經理層報告的情形,內部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制評價。選項A、B分別表述重大缺陷、重要缺陷的定義,說法正確;對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經理層報告并審定。如果出現(xiàn)不合適向經理層報告的情形,例如存在與管理層舞弊相關的內部控制缺陷,內部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。所以選項C、D正確。