2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)組織營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開支的，不征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可在應(yīng)納稅所得額的30%內(nèi)扣除

D.個(gè)人從非任職單位取得的董事費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)按工資薪金所得交個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。

3、某國(guó)有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過(guò)程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅

B.對(duì)王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“綜合所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)AD：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收人額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40000 - 23000 = 17000(元）。個(gè)人參與企業(yè)股份制改造取得的量化資產(chǎn)，有關(guān)稅收政策要牢記。

4、張某6月以拍賣方式支付100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司 “打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（　）?！締芜x題】

A.0.2萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:處置債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值＝100×80÷200＝40（萬(wàn)元），處置債權(quán)取得50－40＝10（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝10×20%＝2（萬(wàn)元）。

5、以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目的是（）。【單選題】

A.提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得

B.提供非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

C.提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。