2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、雙重居民身份下最終居民身份的判定，協(xié)定規(guī)定了確定標(biāo)準(zhǔn)，按照先后順序是(  )?！締芜x題】

A.國籍;習(xí)慣性居處;永久性住所;重要利益中心

B.重要利益中心;國籍;習(xí)慣性居處;永久性住所

C.永久性住所;國籍;習(xí)慣性居處;重要利益中心

D.永久性住所;重要利益中心;習(xí)慣性居處;國籍

正確答案:D

答案解析:按照締約國一方居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，同一人有可能同時為中國和新加坡居民。為了解決這種情況下個人最終居民身份的歸屬，協(xié)定進(jìn)一步規(guī)定了以下確定標(biāo)準(zhǔn)，需特別注意的是，這些標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)依次為: (1)永久性住所; (2)重要利益中心; (3) 習(xí)慣性居處; (4) 國籍。當(dāng)采用，上述標(biāo)準(zhǔn)依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當(dāng)局按照協(xié)定規(guī)定的相互協(xié)商程序協(xié)商解決。

2、某非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為（ ）。【單選題】

A.5%～10%

B.15%

C.15%～30%

D.30%～50%

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)國稅發(fā)[2010]19號文件的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：（1）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%；（2）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%；（3）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%～30%。

3、預(yù)約定價安排適用于（?。┑年P(guān)聯(lián)交易?！締芜x題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度次年起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起1至3個年度的關(guān)聯(lián)交易

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度次年起1至3個年度的關(guān)聯(lián)交易

正確答案:A

答案解析:預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易。

4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該比例是（ ）。【單選題】

A.金融企業(yè)為2 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

B.金融企業(yè)為3 ： 1；其他企業(yè)為4 ： 1

C.金融企業(yè)為5 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

D.金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2 ： 1

正確答案:D

答案解析:債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5： 1；其他企業(yè)為2： 1。

5、A國母公司經(jīng)營所得2000萬元，在B國設(shè)立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25% ，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若A國實(shí)施限額間接抵免，則A國母公司應(yīng)納所得稅額為（ ）。（不考慮預(yù)提所得稅）【單選題】

A.575萬元

B.550.25萬元

C.518.75萬元

D.500萬元

正確答案:C

答案解析:來自子公司所得=300+200×（300/800）或=300/（1-20%）=375（萬元）應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200×（300/800）或=375×20%=75（萬元）間接抵免限額=375×25%=93.75（萬元）75＜93.75；可抵免75萬元A國母公司應(yīng)納稅=（2000+375）×25%-75=518.75（萬元）