2022年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、為了完善企業(yè)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購部經(jīng)理征詢各方意見，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。選項(xiàng)B的說法不正確。

2、企業(yè)()應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！締芜x題】

A.總經(jīng)理

B.董事會

C.評價部門或機(jī)構(gòu)

D.評價工作組

正確答案:B

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求,內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門,即企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3、在了解企業(yè)內(nèi)部環(huán)境時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。【多選題】

A.公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性

B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.公司員工整體的道德價值觀

D.公司對控制的監(jiān)督

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A,要考慮治理層的參與程度,治理層對內(nèi)部環(huán)境的影響要素包括有治理層相對于管理層的獨(dú)立性;選項(xiàng)B,管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督,管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念;選項(xiàng)C,在確定內(nèi)部環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時,通過詢問管理層和員工,可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價值觀與員工進(jìn)行溝通;選項(xiàng)D,內(nèi)部控制的要素包括對內(nèi)部控制的監(jiān)督,但是其并不屬于了解內(nèi)部環(huán)境時需要關(guān)注的內(nèi)容。

4、下列有關(guān)內(nèi)部控制評價的說法中錯誤的是()?！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實(shí)施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證

C.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價,僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評價,不包括對運(yùn)行有效性的評價

正確答案:D

答案解析:企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價,包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評價。

5、下列屬于企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的有（?。??！径噙x題】

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B.在財務(wù)會計(jì)報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；（2）在財務(wù)會計(jì)報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。