2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、申請(qǐng)人對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的,向( )申請(qǐng)行政復(fù)議。【單選題】

A.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

B.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和上一級(jí)地方稅務(wù)局

C.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)人民政府

正確答案:C

答案解析:申請(qǐng)人對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的,向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

2、以下不符合增值稅規(guī)定的說(shuō)法是（ ）。【單選題】

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

C.一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)原棉出口，增值稅采用只免不退的政策

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口貨物不分納稅人身份，只按貨物情況使用17%或13%的稅率，不使用征收率，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。BC選項(xiàng)符合增值稅的有關(guān)規(guī)定。原棉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，不曾繳納過(guò)增值稅，也不必退稅，D選項(xiàng)也是正確的。

3、下列國(guó)債所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。【多選題】

A.企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國(guó)債利息收入

B.企業(yè)從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，到期兌付取得的價(jià)款減除購(gòu)買成本后的余額

C.企業(yè)從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入

D.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國(guó)債取得的價(jià)款，減除其購(gòu)買國(guó)債成本、持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入、交易過(guò)程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益，按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得計(jì)算納稅。

4、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處農(nóng)村）3月份繳納增值稅6萬(wàn)元，當(dāng)月委托縣城內(nèi)一加工廠加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該加工廠代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（包括代收代繳）為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.4000

C.1600

D.800

正確答案:C

答案解析:該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=60000×1%+20000×5%=1600（元）。

5、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，一律向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛購(gòu)買地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6、以下關(guān)于個(gè)，人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可選擇由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(繼續(xù)教育)

B.參加境外非全日制繼續(xù)教育，屬于繼續(xù)教育”專項(xiàng)附加扣除的范圍

C.父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購(gòu)房,選擇父母或子女享受住房貸款利息定額扣除政策

D.納稅人2020年同時(shí)取得CPA和TA證書(shū)，不能同時(shí)享受2個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，只能本人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)B，“繼續(xù)教育”專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)的符合條件的教育，不含境外教育;選項(xiàng)C,父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購(gòu)房，父母和子女均不能享受住房貸款利息定額扣除政策;選項(xiàng)D，同一納稅人，在同一納稅年度可以同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。不能同時(shí)享受多個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

7、某居民企業(yè)2011年度取得營(yíng)業(yè)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本1800萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支對(duì)子公司的贊助支出7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元，預(yù)繳所得稅20萬(wàn)元已計(jì)到所得稅費(fèi)用里，該企業(yè)在計(jì)算2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（萬(wàn)元）；捐贈(zèng)限額＝98×12％＝11.76（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，只能扣除11.76萬(wàn)元。

8、下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（　）?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

C.對(duì)個(gè)人出租住房

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)個(gè)人出租住房，在3%的稅率基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是( )。【單選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得稅前扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

C.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)均符合政策規(guī)定:B選項(xiàng):企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

10、某5A級(jí)旅游景點(diǎn)，本月取得門票收入75萬(wàn)元，索道運(yùn)營(yíng)收入20萬(wàn)元，景點(diǎn)內(nèi)大型實(shí)景演出收入28萬(wàn)元，該旅游景點(diǎn)本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）?！締芜x題】

A.4.09萬(wàn)元

B.6.15萬(wàn)元

C.3.69萬(wàn)元

D.7.09萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（75+28）*3％+20*5%＝4.09（萬(wàn)元）