2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某供熱企業(yè)占地面積80000平方米,其中廠房63 000平方米(有一間3 000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用),行政辦公樓5 000平方米,廠辦子弟學(xué)校5 000平方米,廠辦招待所2 000平方米,廠辦醫(yī)院和幼兒園各1 000平方米,廠區(qū)內(nèi)綠化用地3 000平方米;2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5 000萬元,其中2 000萬元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元,該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元?！締芜x題】

A.8.4

B.12.6

C.14.4

D.24

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”。該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80 000-3 000-5 000-2×1 000)×(1-2 000/5 000)×3=126 000(元)

2、某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元?！締芜x題】

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅滯納金的計(jì)算”。該海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金=500萬元×12天×0.5‰=3(萬元)

3、進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽,不征收資源稅;出口的礦產(chǎn)品和鹽,也不免征或退還已納資源稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“進(jìn)出口貨物征收資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅有著進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則。

4、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20%。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的有關(guān)規(guī)定”。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的30%。

5、某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2 000元,被處罰款8 000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )元。【單選題】

A.5 000

B.7000

C.8000

D.10 000

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算”。企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)

6、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,所以選項(xiàng)C為正確答案。

7、我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收有關(guān)規(guī)定”。我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

8、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回的,已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還,但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的征收”。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,因質(zhì)量問題由購買者退回,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退回已繳納的消費(fèi)稅款。

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅”。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C、D暫免征收土地增值稅。

10、居民甲某有四套住房,將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )?！締芜x題】

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的繳納與計(jì)算”。甲不納稅;乙納稅=1000 000×3%=30 000(元);丙納稅=120 000×3%=3 600(元)