2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有（ ）?！径噙x題】

A.會計系統(tǒng)控制

B.財產(chǎn)保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

2、對于內(nèi)部控制缺陷表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷

B.設計缺陷的含義是指系統(tǒng)的設計缺陷

C.企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎

D.內(nèi)審部是內(nèi)部控制評價意見的最終認定部門

正確答案:B、D

答案解析:選項B:設計缺陷的含義是指系統(tǒng)的設計缺陷，也指系統(tǒng)外手工控制的設計缺陷。選項D:內(nèi)部控制缺陷由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。

3、下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號——業(yè)務外包》的相關(guān)規(guī)定中，不正確的是（　）?！締芜x題】

A.此處的業(yè)務外包不包括工程項目外包

B.企業(yè)應當權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務外包

C.重大業(yè)務外包方案應當提交股東大會或類似權(quán)力機構(gòu)審批

D.企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同

正確答案:C

答案解析:重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。選項C的說法不正確。

4、下列各項中，屬于工程項目流程的有（ ）。【多選題】

A.工程立項

B.工程招標

C.工程造價

D.工程建設

正確答案:A、B、C、D

答案解析:工程項目的流程有：工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收。

5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任

B.注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

C.為了節(jié)約審計資源，注冊會計師可以對同一家企業(yè)提供咨詢的同時為其提供內(nèi)部控制審計服務

D.注冊會計師應當對非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加描述段予以披露

正確答案:A、B、D

答案解析:建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任，但對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，則是注冊會計師的責任。換言之，內(nèi)控本身有效與否是企業(yè)的內(nèi)控責任，是否遵循《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》開展內(nèi)控審計并發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖娛亲詴嫀煹膶徲嬝熑巍Ｗ詴嫀煈攲ω攧請蟾鎯?nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。