2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅全年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）?！径噙x題】

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入

B.外單位欠款付給的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.無法支付的應(yīng)付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國債利息收入免征企業(yè)所得稅；BCD選項都屬于應(yīng)并入計稅所得的項目。

2、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（ ）?！径噙x題】

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上

B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

3、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011所得額為150萬，2010年經(jīng)認定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為（?。??！締芜x題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應(yīng)納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

4、因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認的應(yīng)納稅所得額是()。【單選題】

A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%

D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額

正確答案:B

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額，為轉(zhuǎn)讓所得;企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入

B.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)該分年度確認收入計算繳納企業(yè)所得稅

D.無法償付的應(yīng)付款收入，必須一次性計人確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)，所以B選項不正確；企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅，所以CD選項不正確。