2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據《企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)》，下列屬于利用信息系統(tǒng)實施內部控制需關注的主要風險的有（?。！径噙x題】

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C.內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

D.系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能到時信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統(tǒng)實施內部控制需關注的主要風險包括：（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下。（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。（3）系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

2、下列關于資金活動的說法中，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

3、下列屬于COSO委員會規(guī)定的內部控制目標有（　）?！径噙x題】

A.運營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規(guī)

C.財務報告的可靠性

D.財務報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內部控制三項目標包括：取得經營的效率和有效性；確保財務報告的可靠性；遵循適用的法律法規(guī)。

4、我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內部控制的目標有()?！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和結果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(簡稱《內控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經營效率和效果;促使企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

5、為會計師事務所對特定基準日與財務報告相關內部控制設計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引的是()?！締芜x題】

A.《企業(yè)內部控制應用指引》

B.《企業(yè)內部控制評價指引》

C.《企業(yè)內部控制審計指引》

D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

正確答案:C

答案解析:本題考核我國內部控制規(guī)范體系?！镀髽I(yè)內部控制審計指引》為會計師事務所對特定基準日與財務報告相關內部控制設計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引。