2021年注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列有關(guān)上市公司向原股東配售股份的條件中,說法正確的有()?！径噙x題】

A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

B.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量

C.最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券,不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。題目四項(xiàng)都是正確的。

2、2010年1月,A上市公司準(zhǔn)備增資發(fā)行股票,A公司下列情形構(gòu)成其申請發(fā)行股票障礙的有()?！径噙x題】

A.2009年A公司曾公開發(fā)行過一次股票,但2009年?duì)I業(yè)利潤比2008年下降55%

B.2007年A公司的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

C.本次股票發(fā)行所募集資金的投資項(xiàng)目實(shí)施后,有可能會(huì)與控股股東產(chǎn)生同業(yè)競爭

D.2007年、2008年和2009年均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核上市公司申請?jiān)霭l(fā)股票的條件。根據(jù)規(guī)定,最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,因此選項(xiàng)A的表述構(gòu)成本次發(fā)行股票的障礙；最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,因此選項(xiàng)B的表述構(gòu)成了本次發(fā)行的障礙；投資項(xiàng)目實(shí)施后,不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競爭或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性,因此選項(xiàng)C的表述構(gòu)成了本次發(fā)行的障礙。

3、根據(jù)證券法的有關(guān)規(guī)定,某上市公司2010年3月配股的方案中,符合條件的有()?！径噙x題】

A.該公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利

B.該公司2008年5月曾公開發(fā)行新股,2008年?duì)I業(yè)利潤比2007年下降48%

C.該公司最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的20%

D.本次擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核配股的條件。增發(fā)新股的條件之一為該公司最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%,故C錯(cuò)。

4、下列關(guān)于股份有限公司發(fā)行股票的說法中,正確的有()。【多選題】

A.非公眾公司申請股票以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓的,需要報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),核準(zhǔn)后該公司被定性為上市公司

B.非公眾公司向特定對象發(fā)行股票,導(dǎo)致發(fā)行后股東超過200人的發(fā)行為公開發(fā)行

C.上市公司非公開發(fā)行新股的不需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),公開發(fā)行新股需要經(jīng)過核準(zhǔn)

D.非公眾公司非公開發(fā)行股票的,發(fā)行后股東人數(shù)不超過200人,不需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

正確答案:B、D

答案解析:本題考核股票發(fā)行的類型。根據(jù)規(guī)定,非公眾公司申請股票以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓的,需要報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),核準(zhǔn)后該公司被定性為“非上市公眾公司”,因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；上市公司非公開發(fā)行新股和公開發(fā)行新股均需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

5、下列有關(guān)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述,符合規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保

B.證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人,但上市商業(yè)銀行除外

C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

D.最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,可以不提供擔(dān)保

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人,但上市商業(yè)銀行除外。