2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。【單選題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅”。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C、D暫免征收土地增值稅。

2、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20%。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的有關(guān)規(guī)定”。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的30%。

3、某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,商品房的成本和費(fèi)用共計(jì)600萬元,委托代銷金額800萬元,境外公司實(shí)際以850萬元出售,該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi)90萬元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下,該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為( )萬元?！締芜x題】

A.50

B.60

C.165

D.250

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額=850-600-850×10%=165(萬元)

4、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售19.5萬噸,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1 000萬立方米,當(dāng)月銷售900萬立方米,待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/萬噸和15元/千立方米,則該油田本月應(yīng)納資源稅( )萬元。【單選題】

A.598.5

B.600

C.613.5

D.615

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。該油田本月應(yīng)繳納的資源稅=19.5×30+9 000×15/10 000=598.5(萬元)

5、國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“國(guó)務(wù)院稅務(wù)行政處罰權(quán)限”。國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰。

6、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。本題目符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

7、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后,對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅減免稅規(guī)定”。本題目符合契稅減免稅的政策規(guī)定。

8、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )?！締芜x題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

9、外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅,所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的,應(yīng)分別計(jì)算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額,按照下列規(guī)定報(bào)批后,可從低適用所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅;合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的,由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的繳納”。外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅,所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的,應(yīng)合理地分別計(jì)算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額,按照不同的稅率交納所得稅。

10、某供熱企業(yè)占地面積80000平方米,其中廠房63 000平方米(有一間3 000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用),行政辦公樓5 000平方米,廠辦子弟學(xué)校5 000平方米,廠辦招待所2 000平方米,廠辦醫(yī)院和幼兒園各1 000平方米,廠區(qū)內(nèi)綠化用地3 000平方米;2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5 000萬元,其中2 000萬元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元,該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元?！締芜x題】

A.8.4

B.12.6

C.14.4

D.24

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”。該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80 000-3 000-5 000-2×1 000)×(1-2 000/5 000)×3=126 000(元)