2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市保險公司保險營銷員2012年3月取得傭金5000元，則其當月應納個人所得稅（ ）。【單選題】

A.385元

B.407元

C.620元

D.800元

正確答案:A

答案解析:保險營銷員傭金中的展業(yè)成本免征個人所得稅，對傭金中的勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅和附加后計征個人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。該營銷員應納稅所得額=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7% +3%)=2725(元)應納個人所得稅=(2725 -800) ×20% =385(元)。

2、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理說法正確的有（　）。【多選題】

A.企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額一律并入當年應納稅所得額中

B.企業(yè)債權轉股權的業(yè)務，當期應確認有關債務清償所得或損失

C.企業(yè)重組中，對非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失

D.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內分步對其資產、股權進行交易，應作為一項企業(yè)重組

正確答案:C、D

答案解析:企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額50％以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額；企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。

3、下列稅收籌劃的陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益

B.如果經營活動已經發(fā)生，應納稅額已經確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是稅務籌劃

C.企業(yè)在虧損期間購置固定資產，應盡可能多地將相關費用記入固定資產原值

D.獎勵性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補損失，所以稅務籌劃不能利用其達到節(jié)稅目的

正確答案:A、B、C

答案解析:照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補損失，所以稅務籌劃不能利用其達到節(jié)稅目的。

4、下列說法中，符合增值稅有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.農業(yè)生產者生產銷售自產的蔬菜免征增值稅

B.作為增值稅一般納稅人的大型農貿市場批發(fā)蔬菜，應按13%稅率計算繳納增值稅

C.作為增值稅小規(guī)模納稅人的農貿市場零售蔬菜，應按3%征收率計算繳納增值稅

D.作為增值稅一般納稅人的大型農貿市場批發(fā)蔬菜，應按17%稅率計算繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，BCD選項錯誤。

5、稅法構成的三個基本要素有哪些（）【多選題】

A.納稅義務人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的構成要素：是指稅法應當具備的必要因素和內容。稅法的構成要素包括：征稅人、納稅義務人、征稅對象等。納稅義務人、征稅對象和稅率是構成稅法的三個最基本的要素。

6、納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，以下表述正確的是(  )?！締芜x題】

A.受托采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產生貨物的，收取的處理費用免征增值稅

B.受托采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產生貨物的，收取的處理費用適用6％的增值稅稅率

C.專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的費用免征增值稅

D.專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費用適用貨物的增值稅稅率

正確答案:B

答案解析:選項AB:受托采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產生貨物的，收取的處理費用屬于“現代服務”中的“專業(yè)技術服務”適用6％的值稅稅率。選項C:專業(yè)化處理后產生貨物且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用13％的增值稅稅率。選項D:專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用6％的增值稅稅率;受托方將產生的貨物用于銷售時，適用貨物的增值稅稅率。

7、根據增值稅法相關規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混業(yè)經營行為的是（ ）?！締芜x題】

A.運輸企業(yè)銷售貨物并提供運輸服務　

B.商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務

C.塑鋼門窗商店銷售產品，并為客戶加工與安裝

D.建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務

正確答案:A

答案解析:選項B、D，屬于增值稅兼營行為；選項C均為混合銷售行為。

8、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

B.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

C.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人及扣繳義務人

D.稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，必須由兩名以上稅務人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收管理的相關規(guī)定。選項C中稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人，并不針對扣繳義務人。

9、某商貿公司，2011年7月從國外進口一批糧食白酒（合計6000公斤），已知該批白酒關稅完稅價格為1200000元，按規(guī)定應繳納關稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額()元?！締芜x題】

A.312500

B.322500

C.332500

D.352500

正確答案:D

答案解析:組成從價計稅價格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500（元）應繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2 =352500（元）

10、銷售下列自產貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）?！締芜x題】

A.以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品

B.以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用污泥生產的污泥微生物蛋白

D.以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板

正確答案:D

答案解析:以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板實行增值稅即征即退80%的政策。