2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產中，應征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.高等院校教學用房

B.中小學對外出租房屋

C.軍隊辦的對外營業(yè)的招待所

D.區(qū)政府辦公用房

正確答案:B、C

答案解析:免稅單位出租用房及行政事業(yè)單位的經營用房都應繳納房產稅。

2、增值稅納稅人，取得的下列經營收入在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有()。【多選題】

A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入

B.商業(yè)企業(yè)零售收入

C.逾期包裝物押金收入

D.向購買方收取的各項價外收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并入銷售額征稅。

3、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（ ）?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收管理的相關規(guī)定。選項B和選項C屬于稅收保全措施。

4、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費稅

C.總分支機構不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機構分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時，不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)消費稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅，C選項錯誤。ABD選項符合稅法規(guī)定。

5、下列選項中是我國居民納稅人的有()?！径噙x題】

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.在我國工作三年的外籍專家

C.在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮

D.2011年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

正確答案:A、B

答案解析:對于在我國居住超過5年的外籍個人，如果該個人從第6年起以后的各年度中，凡在境內居住不滿1年的，僅就其該年內來源于境內的所得申報納稅。一個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意12個月。

6、下列關于軟件產品的稅務處理中，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅

B.納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅

C.軟件產品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產品且著作權屬于受托方的，其收入應征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

7、根據規(guī)定，納稅人（非先進制造業(yè)）符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（?。┤f元。【單選題】

A.20

B.40

C.50

D.60

正確答案:C

答案解析:自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。

8、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的,可以處( )以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處以( )的罰款?！締芜x題】

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

正確答案:C

答案解析:根據《征管法》的規(guī)定,對納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2000元以上10000元以下的罰款。

9、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（?。??！締芜x題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物

B.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D.出口的古舊圖書

正確答案:B

答案解析:選項A，屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物，免稅不退稅；選項C，加工企業(yè)來料加工復出口的貨物，免稅不退稅；選項D，出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法。

10、下列各項中,按照5元定額貼花的有( )。【多選題】

A.土地使用證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.商標注冊證

D.營業(yè)許可證

正確答案:A、B、C

答案解析:權利、許可證照按件貼花,包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。