2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售符合規(guī)定的,可享受稅收優(yōu)惠。關(guān)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn),下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B.使用面積在120平方米以下

C.單套建筑面積在120平方米以下

D.實(shí)際成交價(jià)格低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下

正確答案:A、C、D

答案解析:普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)同時(shí)滿足:住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上;單套建筑面積在120平方米以下;實(shí)際成交價(jià)格低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。各省、自治區(qū)、直轄市要根據(jù)實(shí)際情況,制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)。允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動,但向上浮動的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%。故ACD選項(xiàng)正確。

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.個(gè)體戶將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

C.外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團(tuán)體

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物,并取得收入的單位和個(gè)人。包括國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶及國內(nèi)其他單位和個(gè)人,還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。選項(xiàng)AC應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)投資,投資方和被投資方均不涉及房地產(chǎn)企業(yè),暫免征收土地增值稅。

3、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的有()?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

4、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓舊房時(shí),其扣除項(xiàng)目金額包括( )?！径噙x題】

A.房屋及建筑物的原值

B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款(不能提供已支付地價(jià)款的憑據(jù))

C.取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

正確答案:C、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房的,可扣除以下項(xiàng)目:(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格;(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用;(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。對取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。

5、某油田2011年12月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，售價(jià)1500萬元，銷售人造石油1萬噸，售價(jià)300萬元，銷售與原油同時(shí)開采的天然氣2000萬立方米，售價(jià)500萬元。已知資源稅稅率為5%。該油田2011年12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。（以上售價(jià)均為不含增值稅售價(jià)）【單選題】

A.75

B.49

C.115

D.100

正確答案:D

答案解析:該油田12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=(1500+500)×5%=100（萬元）