2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )?！締芜x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅與消費(fèi)稅征收的內(nèi)容”。消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié),不包括批發(fā)環(huán)節(jié),選項(xiàng)A不正確。金基合金屬于金銀首飾,在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅,選項(xiàng)B正確。普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)品,選項(xiàng)C不正確。外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備屬于增值稅免稅項(xiàng)目,選項(xiàng)D不正確。

2、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月

B.典當(dāng)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定”。金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)季度,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅;典當(dāng)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月。

3、位于市區(qū)的某自營(yíng)業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè),2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司,獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中,符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“出口退稅業(yè)務(wù)中計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加的處理”。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元)

4、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí),可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí),經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。所以本題表述錯(cuò)誤。

5、下列各項(xiàng)中,符合車船稅征收管理規(guī)定的有( )。【多選題】

A.車船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

B.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地

C.車船所有人沒(méi)有繳納車船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當(dāng)月

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅征收管理有關(guān)規(guī)定”。車船稅納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定,所以選項(xiàng)B不正確。

6、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5 000萬(wàn)元,全年取得供熱總收入2 500萬(wàn)元,其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )?！締芜x題】

A.13.44萬(wàn)元

B.28.56萬(wàn)元

C.42萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。兼營(yíng)供熱的企業(yè),可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5 000×(1-30%)×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56(萬(wàn)元)

7、下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()。【單選題】

A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅應(yīng)稅憑證”。無(wú)息、貼息貸款合同是印花稅應(yīng)稅憑證,但是免征印花稅;發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同是印花稅應(yīng)稅憑證;對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證但免征印花稅。內(nèi)部管理需要設(shè)置的登記簿不是印花稅應(yīng)稅憑證。所以選項(xiàng)ABC是印花稅應(yīng)稅憑證。

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )?！径噙x題】

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅征稅范圍”。選項(xiàng)B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎,不征消費(fèi)稅,如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了,應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

9、下列各項(xiàng)中,免征或不征契稅的有( )。【多選題】

A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的相關(guān)規(guī)定”。契稅規(guī)定法定繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬和承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)時(shí)均屬于契稅減免稅業(yè)務(wù)。國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)、受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)予的房屋要按規(guī)定繳納契稅。所以選項(xiàng)CD為正確答案。

10、下列各項(xiàng)中,除另有規(guī)定外,可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有( )?！径噙x題】

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策”。選項(xiàng)AB來(lái)料加工復(fù)出品的貨物和生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物均為免稅但不予退稅的項(xiàng)目。