2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:軍隊自用房產(chǎn)和非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。

2、下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值

C.雙方合作建房，建成后分房自用的

D.因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

正確答案:C、D

答案解析:選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅；選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項C：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓，免征土地增值稅。

3、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的，稅務(wù)機關(guān)可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。【多選題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機關(guān)才可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。

4、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)出售的，以成交價格為計稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，以征收機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)贈與，以征收機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是契稅法的相關(guān)規(guī)定。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費或者土地收益，所以選項B錯誤。

5、下列情形中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項B：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要計算繳納土地增值稅；選項C:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：房地產(chǎn)的代建房行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要計算繳納土地增值稅。