2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.采用預收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當天

B.將貨物交付他人代銷的,為收到代銷清單的當天

C.采用賒銷方式的,為合同約定的收款日期的當天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的,為投資協(xié)議簽訂的當天

正確答案:B、C

答案解析:增值稅專用發(fā)票開具時限(也就是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間),預收貨款結(jié)算方式,為貨物發(fā)出的當天,而不是收款當天,故A項錯誤;將貨物用于對外投資的,為貨物移送的當天,而不是簽訂投資協(xié)議的當天,故D項錯誤。

2、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。

3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.以房地產(chǎn)進行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B.個人以房地產(chǎn)進行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

正確答案:A、C

答案解析:個人互換自有居住用房地產(chǎn),可免征土地增值稅,B選項條件不夠明確;D選項屬于應(yīng)稅項目。

4、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時,則應(yīng)征收個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險金,基本養(yǎng)老保險金時,免予征收個人所得稅。

5、下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。【多選題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納

D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納

正確答案:B、D

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納,故A項錯誤;納稅人總分機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)申報繳納,故C項錯誤。

6、下列各項中,符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅

B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的,可同時退還城市維護建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設(shè)稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設(shè)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”,但不繳納城建稅,因而A提法不正確。新稅法有變化。

7、對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品,一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品,凡未適用規(guī)定單位稅額的,一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品項目征收資源稅。

8、企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后,凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿,已貼印花稅票繼續(xù)有效。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:因為未重新進行法人登記,原賬簿繼續(xù)使用,因而已貼印花稅票繼續(xù)有效。

9、對個人按市場價格出租的居民住房,可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)納的房產(chǎn)稅,以租金收入乘以12%稅率征收;但個人按市場價格出租住房,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。

10、某小型企業(yè),2001年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元,發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元,全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,其成本、費用無誤,但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。【單選題】

A.7.92萬元

B.9.90萬元

C.10.56萬元

D.13.20萬元

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納所得額=(120+40)÷(1-20%)×20%=40萬元,年所得額超過10萬元,稅率為33%,應(yīng)納所得稅額=40×33%=13.2萬元。