2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。【單選題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動(dòng)資產(chǎn)管理的外購貨物,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解,而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進(jìn)行調(diào)解。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是《行政訴訟法》的規(guī)定。

3、下列各項(xiàng)中,暫免征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.文化體育單位出租的公有住房

C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營的自有住房

正確答案:A、C

答案解析:BD均為出租的經(jīng)營用房,不屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。

4、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.已貼用的印花稅票,不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花

D.偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款

正確答案:A、B、C

答案解析:偽造印花稅票的,應(yīng)追究刑事責(zé)任,而不是行政處罰。

5、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅范圍中規(guī)定的。

6、下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )?！締芜x題】

A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實(shí)際發(fā)放的部分

C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失

D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行功效掛鉤的企業(yè)按批準(zhǔn)的功效掛鉤辦法提取的工資薪金超過實(shí)際發(fā)放的工薪部分,不得在企業(yè)所得稅前扣除;超過部分用于建立工資儲(chǔ)備基金,在以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在實(shí)際發(fā)放年度稅前扣除。

7、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC均為土地房屋權(quán)屬變更,屬于契稅征稅范圍,企業(yè)分立中,對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征契稅。

8、甲公司與乙公司簽訂一份加工合同,甲公司提供價(jià)值30萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬元,乙公司提供價(jià)值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:加工承攬合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)和提供的輔助材料金額之和。應(yīng)納印花稅=(30+25)×0.5‰×10000=275（元）

9、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得各級(jí)政府的資助

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅,包括取得各級(jí)政府的資助,接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。開展培訓(xùn)咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)屬于經(jīng)營收入應(yīng)繳納所得稅;按照縣級(jí)民政財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi),不是省級(jí)標(biāo)準(zhǔn),也不能免征企業(yè)所得稅。

10、下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。【多選題】

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人,出口貨物的發(fā)貨人,進(jìn)出境物品的所有人。