2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的,其代理人或購買者

C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D.分保險業(yè)務(wù)的初保人

正確答案:B、C、D

答案解析:發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征收范圍,因而國內(nèi)運輸企業(yè)不必扣繳營業(yè)稅,故A項錯誤。

2、按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是( )?！締芜x題】

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

正確答案:C

答案解析:增值稅兩類納稅人劃分標準按經(jīng)營規(guī)?；蚝怂闼絽^(qū)分,但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè),凡單位年銷售額在180萬元以下,無論財務(wù)核算是否健全,一律不得認定為增值稅一般納稅人,必須是小規(guī)模納稅人。

3、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時,必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當該購進貨物出口時,稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)企業(yè)以小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的12種特殊貨物,特準出口退稅。

4、下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理條件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C.債務(wù)人依法被宣告失蹤,其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D.債務(wù)人遭受意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個方面,其中逾期應(yīng)為逾期三年以上仍未收回的應(yīng)收賬款,故選BCD。

5、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅金,應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢,增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅金稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

6、由受托方代收代繳消費稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。

7、按照資源稅有關(guān)規(guī)定,獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用( )。【單選題】

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準

正確答案:B

答案解析:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

8、被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè),經(jīng)營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

9、某小型企業(yè),2001年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元,發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元,全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,其成本、費用無誤,但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.7.92萬元

B.9.90萬元

C.10.56萬元

D.13.20萬元

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納所得額=(120+40)÷(1-20%)×20%=40萬元,年所得額超過10萬元,稅率為33%,應(yīng)納所得稅額=40×33%=13.2萬元。

10、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項,上述四項均包括在內(nèi)。