注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》科目的知識點(diǎn)你了解多少呢?今天幫考網(wǎng)為大家分享一下關(guān)于《審計(jì)》職業(yè)道德與獨(dú)立性要求的知識點(diǎn)總匯，想要了解的考生一定不能錯過了，一起來了解一下吧!

【問題1】職業(yè)道德基本原則包括什么?

誠信;獨(dú)立性;客觀和公正;專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;保密;良好職業(yè)行為

【問題2】如何理解專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注?

(1)專業(yè)勝任能力包括兩個階段：專業(yè)勝任能力的獲取和保持。

(2)應(yīng)有的關(guān)注

要求：

①會員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范要求，勤勉盡責(zé)，按照有關(guān)工作要求認(rèn)真、全面、及時的完成工作任務(wù)。

②在審計(jì)過程中，會員應(yīng)該保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評價審計(jì)證據(jù)。

③會員應(yīng)該采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)。

④適當(dāng)情況下，會員應(yīng)該使客戶、工作單位和專業(yè)服務(wù)的以及業(yè)務(wù)報告的其他使用者了解專業(yè)服務(wù)的固有局限性。

【問題3】什么是良好的職業(yè)行為?

在推介自身和工作時，會員不應(yīng)損害職業(yè)形象。會員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)、實(shí)事求是，不應(yīng)存在下列行為：

(1)夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)和獲得的經(jīng)驗(yàn);

(2)貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計(jì)師的工作。

【問題4】自身利益對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響包括?

(1)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益;

(2)會計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶;

(3)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系;

(4)會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶;

(5)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員正在與鑒證客戶協(xié)商受雇于該客戶;

(6)會計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議;

(7)注冊會計(jì)師在評價所在會計(jì)師事務(wù)所以往提供的專業(yè)服務(wù)時，發(fā)現(xiàn)了重大錯誤。

【問題5】自我評價對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響包括?

(1)事務(wù)所在對客戶提供財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)或操作服務(wù)后，又對系統(tǒng)的運(yùn)行有效性出具鑒證報告;

(2)事務(wù)所為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對象;

(3)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級管理人員;

(4)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員目前或最近曾受雇于客戶，并且所處職位能夠?qū)﹁b證對象施加重大影響;

(5)事務(wù)所為鑒證客戶提供直接影響鑒證對象信息的其他服務(wù)

【問題6】過度推介對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響包括?

(1)事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份;

(2)在審計(jì)客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人。

【問題7】密切關(guān)系對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響包括?

(1)項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任客戶的董事或高級管理人員;

(2)項(xiàng)目組成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象施加重大影響;

(3)客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象施加重大影響的員工，最近曾擔(dān)任事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人;

(4)注冊會計(jì)師接受客戶的禮品或款待;

(5)事務(wù)所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系

【問題8】外在壓力對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響包括?

(1)事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅;

(2)審計(jì)客戶表示，如果事務(wù)所不同意對某項(xiàng)交易的會計(jì)處理，則不再委托其承辦擬議中的非鑒證業(yè)務(wù);

(3)客戶威脅將起訴事務(wù)所;

(4)事務(wù)所受到降低收費(fèi)的影響而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍;

(5)由于客戶員工對所討論的事項(xiàng)更具有專長，注冊會計(jì)師面臨服從其判斷的壓力;

(6)事務(wù)所合伙人告知注冊會計(jì)師，除非同意審計(jì)客戶不恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理，否則將影響晉升

【問題9】關(guān)聯(lián)實(shí)體如何界定?

關(guān)聯(lián)實(shí)體是指與客戶存在下列任一關(guān)系的實(shí)體：

(1)能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實(shí)體，并且客戶對該實(shí)體重要;

(2)在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，并且該實(shí)體對客戶具有重大影響，在客戶內(nèi)的利益對該實(shí)體重要;

(3)受到客戶直接或間接控制的實(shí)體;

(4)客戶(或受到客戶直接或間接控制的實(shí)體)擁有其直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，并且客戶能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響，在實(shí)體內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益對客戶(或受到客戶直接或間接控制的實(shí)體)重要;

(5)與客戶處于同一控制下的實(shí)體(即“姐妹實(shí)體”)，并且該姐妹實(shí)體和客戶對其控制方均重要。注意：在審計(jì)客戶是上市公司的情況下，本部分所稱審計(jì)客戶包括該客戶的所有關(guān)聯(lián)實(shí)體。在審計(jì)客戶不是上市公司的情況下，本部分所稱審計(jì)客戶僅包括該客戶直接或間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體(第3種情況)

【問題10】由于企業(yè)合并的原因，前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人擔(dān)任屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工，在什么情形下不被視為獨(dú)立性受到損害?

在同時滿足下列條件時，不被視為獨(dú)立性受到損害：

(1)當(dāng)前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人接受該職務(wù)時，并未預(yù)料到會發(fā)生企業(yè)合并;

(2)前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人在事務(wù)所中應(yīng)得的報酬或福利都已全額支付(除非報酬或福利是按照預(yù)先確定的固定金額支付的，并且未付金額對會計(jì)師事務(wù)所不重要);

(3)前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人未繼續(xù)參與，或在外界看來未參與事務(wù)所的經(jīng)營活動或?qū)I(yè)活動;

(4)已就前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人在審計(jì)客戶中的職位與治理層討論。

以上就是幫考網(wǎng)本次為考生們分享的《審計(jì)》職業(yè)道德與獨(dú)立性要求的知識點(diǎn)匯總，考生們在考前一定不能錯過了解的重要知識點(diǎn)!想要考試多得分，平時的積累少不了，幫考網(wǎng)也預(yù)祝各位考生都能順利通過考試!