2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，屬于國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收管轄權(quán)的問題

B.避免或消除國際重復(fù)征稅的問題

C.避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇

D.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括：（1）稅收管轄權(quán)的問題；（2）避免或消除國際重復(fù)征稅的問題；（3）避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇；（4）加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。

2、國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有（ ）。【多選題】

A.協(xié)定適用范圍

B.基本用語的定義

C.對所得和財(cái)產(chǎn)的課稅

D.防止國際偷、漏稅和國際避稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有；協(xié)定適用范圍；基本用語的定義；對所得和財(cái)產(chǎn)的課稅；避免雙重征稅的辦法；稅收無差別待遇；防止國際偷、漏稅。

3、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（ ）?！径噙x題】

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。(6)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法是（ ）。【單選題】

A.再銷售價格法

B.成本加成法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是轉(zhuǎn)讓定價的方法。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本和成法、交易凈利潤法和利潤分割法。再銷售價格法是按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。

5、某非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為（ ）?！締芜x題】

A.5%～10%

B.15%

C.15%～30%

D.30%～50%

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)國稅發(fā)[2010]19號文件的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：（1）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%；（2）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%；（3）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%～30%。