2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列企業(yè)中，屬于土地增值稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓國有土地使用權的企業(yè)

B.贈與國有企業(yè)房產的企業(yè)

C.將辦公樓用于出租的外國企業(yè)

D.出讓國有土地使用權的國土局

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的納稅人。出讓國有土地使用權，不屬于土地增值稅的征稅范圍；出租房產，產權并沒有發(fā)生轉移，不繳納土地增值稅。

2、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（?。?。【多選題】

A.土地使用權贈與

B.土地使用權出讓

C.土地使用權出售

D.土地使用權轉讓

正確答案:B、C、D

答案解析:土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)。

3、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核土地增值稅清算條件的有關規(guī)定。符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；（3）直接轉讓土地使用權的。對于取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。本題考點和選項與2008年的一道多選題完全一樣。

4、下列可以是契稅的納稅人的有（）。【多選題】

A.國家機關

B.軍事單位

C.個體經營者

D.外籍個人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受產權的單位和個人是契稅的納稅人。

5、關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權出售的，以成交價格為計稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權，以征收機關核定的價格為計稅依據(jù)

C.土地使用權贈與，以征收機關核定的價格為計稅依據(jù)

D.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是契稅法的相關規(guī)定。以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費或者土地收益，所以選項B錯誤。