2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)

C.股息紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:B

答案解析:居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

3、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的已取得公安交管部門(mén)票據(jù)的臨時(shí)牌照費(fèi)

C.購(gòu)車(chē)時(shí)隨購(gòu)車(chē)款同時(shí)支付的車(chē)輛裝飾費(fèi)

D.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的已取得保險(xiǎn)公司票據(jù)的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:（1）納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，應(yīng)按其他稅收政策規(guī)定征稅。

4、下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

B.外國(guó)政府無(wú)償援助的物資

C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。（2）無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。（3）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅。（5）在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅。（6）在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減征關(guān)稅。（7）我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

5、下列收入免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼應(yīng)并入其當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由所在學(xué)校代扣代繳；選項(xiàng)C：個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

6、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（ ）。【多選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并提交的資料。

7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、下列取得房產(chǎn)的情形中，免征契稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC：照章納稅。

10、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.嗓聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅嗓聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。