2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（ ）。【多選題】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外調(diào)法

D. 現(xiàn)場檢查法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查的方法包括：全面法、抽查法、順查法、逆差法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)帳檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。因此，選項ABCD符合題意。

2、下列申請行政復議的表述中，符合稅務(wù)行政復議相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議

B. 對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議

C. 對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復議

D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)行政復議。選項ABCD符合題意

3、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)。該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元。乙企業(yè)支付了差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.2000萬元

B.5000萬元

C.6000萬元

D.9000萬元

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。以房產(chǎn)抵債的，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人，按房屋現(xiàn)值繳納契稅，所以計稅依據(jù)是9000萬元。因此，選項D符合題意。

4、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅收法律關(guān)系。我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。 因此，選項A符合題意。

5、納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋

B.汽車

C.活期存款單

D.定期存款單

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是納稅擔保和納稅抵押。納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，不包括不動產(chǎn)質(zhì)押。因此，選項A符合題意。

6、企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，下列處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A. 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B. 被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理

C. 合并企業(yè)應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎(chǔ)

D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理辦法。選項C，合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)。因此，選項ABD符合題意。

7、納稅人可利用存貨計價方法進行稅務(wù)籌劃，在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，會使稅負降低的計價方法是（ ）?！締芜x題】

A.計劃成本法

B.先進先出法

C.后進先出法

D.個別計價法

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是稅款征收。在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低。因此，選項B符合題意。

8、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.鉛蓄電池

B.電動汽車

C.體育用鞭炮藥引線

D.銷售價格為9000元的手表

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。電動汽車和體育用鞭炮藥引線不屬于消費稅的征稅范圍；銷售價格在1萬元以下的手表不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A符合題意。

9、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）?！締芜x題】

A.減少注冊資本

B.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

C.改變行政隸屬關(guān)系

D.住所遷移涉及主管稅務(wù)機關(guān)的變動

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)登記管理。注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。因此，選項D符合題意。

10、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅征收率。選項D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅。因此，選項ABC符合題意。