2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（ )。【單選題】

A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳

B.企業(yè)清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。

2、以下符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊規(guī)定的有（）。【多選題】

A.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除

C.企業(yè)按稅法規(guī)定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除

D.企業(yè)按會計規(guī)定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外；企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除；企業(yè)按稅法規(guī)定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

3、下列選項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的有(　)。【多選題】

A.收付實現(xiàn)制原則

B.配比原則

C.相關(guān)性原則

D.合理性原則

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則有：權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅

B.消費稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:增值稅屬于價外稅，不計入利潤總額，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認收入實現(xiàn)的有(　)?！径噙x題】

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。