2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務管理實務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某非居民企業(yè)未在中國境內設立機構，把一套設備出租給境內企業(yè)使用共收取租金120萬元，租期滿后作價轉讓境內企業(yè)收款20萬元，已知該設備的購置價款為90萬元，則該非居民企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.4

B.2

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得應納所得稅的計算。應納企業(yè)所得稅=（120+20-90）×10%=5（萬元）。

2、下列屬于轉讓定價調查應選擇的企業(yè)有（ ）?！径噙x題】

A.長期虧損的企業(yè)

B.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

C.關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

D.與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是轉讓定價調查及調整的相關規(guī)定。轉讓定價調查應選擇以下企業(yè)：（1）低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)；（2）利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業(yè)；（3）與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)；（4）未按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)；（5）關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；（6）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；（7）其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。

3、《聯(lián)合國范本》較為注重（　），主要目的在于既促進發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間，也促進發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂?！締芜x題】

A.擴大收入來源國的稅收管轄權

B.維護居民稅收管轄權原則

C.兼顧居民管轄權和地域管轄權

D.國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用

正確答案:A

答案解析:較為注重維護居民稅收管轄權是《經(jīng)合組織范本》的特點?！堵?lián)合國范本》并未強調兼顧居民管轄權和地域管轄權，更沒有強調國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用。

4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是（ ）?！締芜x題】

A.金融企業(yè)為2 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

B.金融企業(yè)為3 ： 1；其他企業(yè)為4 ： 1

C.金融企業(yè)為5 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

D.金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2 ： 1

正確答案:D

答案解析:債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5： 1；其他企業(yè)為2： 1。

5、絕密級稅收情報保密期限一般為（ ）年。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.90

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是國際稅收征管協(xié)作的相關規(guī)定。絕密級稅收情報保密期限一般為30年。