2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某旅行社2011年10月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬元費(fèi)用。該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅為（　）?！締芜x題】

A.1.8萬元

B.3.5萬元

C.2.6萬元

D.2.7萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納營業(yè)稅=[（40－18）＋（30－16）]×5%＝1.8（萬元）

2、不適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免的方法是（ ）?！径噙x題】

A.總額抵免法

B.累進(jìn)抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:A、B、C

答案解析:C直接抵免法適用于自然人、總分公司所得稅的抵免，也適用于母子公司預(yù)提所得稅的抵免；D適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免。

3、下列各項金融保險業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

C.中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)

D.出納長款

正確答案:B

答案解析:根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，但人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品,采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、成品油(包括柴油)采用定額稅率征收消費(fèi)稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計算消費(fèi)稅。

5、某高爾夫球廠為增值稅一般納稅人，2018年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：7日銷售高爾夫球桿400個，每個不含稅價格600元；16日銷售同類球桿500個，每個不含稅價格650元。當(dāng)月以200個同類球桿抵償債務(wù)。高爾夫球桿消費(fèi)稅稅率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　?。┰?。【單選題】

A.34750

B.42750

C.53500

D.69500

正確答案:D

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（600×400+650×500+650×200）×10%=69500（元）。

6、下列選項中，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

D.出口的軟件產(chǎn)品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核的是出口貨物免稅政策的適用范圍。

7、納稅人發(fā)生的下列情形中,不得作為納稅保證人的有( )?！径噙x題】

A.有逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿5年的

B.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的

C.納稅信譽(yù)等級被評為B級以下的

D.限制民事行為能力的自然人

正確答案:B、D

答案解析:選項A:有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人;選項C:納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（ ） 。【單選題】

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代繳消費(fèi)稅稅款

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.納稅人到外縣(市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:D

答案解析:D選項，納稅人到外縣(市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

9、下列各項中,符合印花稅的規(guī)定的有()。【多選題】

A.基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花,最后簽訂總合同時,不再貼花

B.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅

C.匯總繳納的期限為一個月

D.財產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元,按照0.9元貼花

正確答案:B、C

答案解析:在基本建設(shè)貸款中,如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同,在最后一年按總概算簽訂借款總合同,且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的,對這類基建借款合同,應(yīng)按分合同分別貼花,最后簽訂的總合同,只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花;財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額;經(jīng)計算,稅額不足1元的,按1元貼花。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（?。┤諆?nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:A

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。