2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅種中，規(guī)定了具體稅目的有（ ）。【多選題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:目前我國(guó)稅收實(shí)體法體系中，對(duì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅和個(gè)人所得稅等，規(guī)定了具體的稅目。

2、下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB：發(fā)生的支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷在稅前扣除；選項(xiàng)CD：以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.分期收款方式銷售商品

B.代銷方式銷售商品

C.建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

D.為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的”在取得代銷清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；ACD選項(xiàng)分期確定計(jì)入計(jì)稅所得。

4、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）。【多選題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:C、D

答案解析:將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣和用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，其資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

B.委托加工已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)

C.委托加工已稅小轎車(chē)生產(chǎn)的小汽車(chē)

D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:高檔手表、小轎車(chē)不得扣除消費(fèi)稅;金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)無(wú)扣稅問(wèn)題。

6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

7、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。【多選題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的，均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的，不征收土地增值稅，所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的，暫免征收土地增值稅，所以不能選B選項(xiàng)。

8、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計(jì)算的增值稅免抵稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4. 55

B.4

C.4. 25

D.5. 6

正確答案:B

答案解析:海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不隨之代征城建稅；出口退還增值稅但不退還城建稅，免抵的增值稅應(yīng)計(jì)征城建稅。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法規(guī)定而被加收的滯納金，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=(22+8+50)×5% =4 （萬(wàn)元）。

9、違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.偷稅1至10萬(wàn)元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

10、下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。