2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某于2013年3月購入某上市公司股票,2014年2月從該上市公司分得紅利4000元,則王某分得紅利應(yīng)納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.800元

B.640元

C.400元

D.320元

正確答案:C

答案解析:2013年1月1日以后,個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=4000×50%×20%=400(元)。

2、下列項目中，屬于稅收法律的是（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅法

B.個人所得稅法

C.稅收征收管理法實施細則

D.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收征收管理法實施細則屬于稅收行政法規(guī)。

3、比例稅率是指對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有（）。【多選題】

A.單一比例稅率

B.差別比例稅率

C.幅度比例稅率

D.雙重比例稅率

正確答案:A、B、C

答案解析:比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。

4、下列各項中，關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述，正確的有（　）?！径噙x題】

A.建材商店在銷售建材的同時又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于混合銷售

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為其他客戶提供汽車清洗、裝飾勞務(wù)，屬于兼營業(yè)務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售

D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額

正確答案:B、C、D

答案解析:建材商店在銷售建材的同時又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于兼營行為，并不是混合銷售行為。

5、以下關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有()?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由受托方向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳其代收代繳的消費稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或代理人向核算地海關(guān)申報納稅

D.委托個人加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

6、某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2012年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機關(guān)對其采用核定價格計稅（煙絲消費稅稅率為30％，成本利潤率為5％），加工費專用發(fā)票經(jīng)過認證，下列正確的是（　）?！締芜x題】

A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費稅28450元

B.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅15000元

C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費稅15000元

D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元

正確答案:D

答案解析:受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）增值稅銷項稅=126000×17%=21420（元）本期繳納增值稅=21420-3400=18020（元）煙絲廠應(yīng)納消費稅=126000×30%=37800（元）

7、下列項目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)用地

B.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地

C.對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

正確答案:B

答案解析:選項A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；CD均為暫免或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目。

8、某酒廠(增值稅一般納稅人)2014年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒,用于獎勵職工0.8噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸40000元,成本利潤率為10%,白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克,消費稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為()元。【單選題】

A.8600

B.8800

C.9600

D.9800

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算,1噸=1000公斤=2000斤,1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)從價稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20% =9000(元)該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=800+9000=9800(元)。

9、據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。【單選題】

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

正確答案:D

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施要計入房產(chǎn)原值

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.中央空調(diào)不計入房產(chǎn)原值

D.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

正確答案:C

答案解析:凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。