2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。對(duì)單位而言,納稅人所在地是指( )?！径噙x題】

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.領(lǐng)取車船牌照所在地

C.經(jīng)營(yíng)所在地

D.稅務(wù)登記所在地

正確答案:A、C

答案解析:車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地,對(duì)單位而言,就是經(jīng)營(yíng)所在地或機(jī)構(gòu)所在地。

2、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:(1)從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車5輛;(2)5噸載貨卡車10輛;(3)凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為( )?！締芜x題】

A.3 900元

B.4 020元

C.4 140元

D.4 260元

正確答案:C

答案解析:（1）從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī),稅額按5折計(jì)算,應(yīng)納稅率=2×60×50%×5=300元;(2)卡車應(yīng)納稅額=5×60×10=3 000元;(3)汽車掛車稅額按7折計(jì)算,應(yīng)納稅額=4×60×70%×5=840元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船使用稅=300+3 000+840=4140元。

3、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。【單選題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

正確答案:C

答案解析:A產(chǎn)權(quán)屬于集體的,由集體單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅;B產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;D產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的,由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅,故題目中ABD均不正確。

4、某小型企業(yè),2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬元,發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元,全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.7.92萬元

B.9.90萬元

C.10.56萬元

D.13.20萬元

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納所得額=(120+40)÷(1-20%)×20%=40萬元,年所得額超過10萬元,稅率為33%,應(yīng)納所得稅額=40×33%=13.2萬元。

5、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )?！径噙x題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)有六項(xiàng),其中場(chǎng)地檢查權(quán)的“場(chǎng)地”指納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地點(diǎn),不包括納稅人生活場(chǎng)所,故不能選B。

6、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人,可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由,申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中,經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有( )?！径噙x題】

A.因海關(guān)誤征,多繳納稅款的

B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C.已征收出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運(yùn)出口的

D.已征收出口關(guān)稅的貨物,因故發(fā)生退貨的

正確答案:A、B、C

答案解析:多繳關(guān)稅申請(qǐng)退還只有三種情況,對(duì)國(guó)外退貨的貨物,不退已征出口關(guān)稅。

7、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)納的房產(chǎn)稅,以租金收入乘以12%稅率征收;但個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。

9、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的,發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi),購進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問題,不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額,其購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

10、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:犯非法出售發(fā)票罪,處3年以下有期徒刑、拘留或管制,并處2萬元以上20萬元以下罰金。