2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。【單選題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定:A項(xiàng)是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;C項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨當(dāng)天;D項(xiàng)是采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)貨當(dāng)天,故ACD選項(xiàng)均不正確。

2、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

3、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得各級(jí)政府的資助

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅,包括取得各級(jí)政府的資助,接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。開展培訓(xùn)咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)繳納所得稅;按照縣級(jí)民政財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi),不是省級(jí)標(biāo)準(zhǔn),也不能免征企業(yè)所得稅。

4、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。

5、王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系,取得一次性補(bǔ)償收入3萬元,當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元,王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入超過1.2萬元的部分繳納個(gè)人所得稅?！九袛囝}】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過部分按工資薪金所得計(jì)算征稅。該題中王某得到的一次性補(bǔ)償收入未超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的三倍,予以免稅。

6、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到( )。【單選題】

A.5年

B.6年

C.8年

D.10年

正確答案:A

答案解析:根據(jù)新修訂的征管法,稅款追征期最長(zhǎng)不超過5年。

7、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè),是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括( )。【多選題】

A.在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制

B.在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或者間接的擁有或者控制

C.在購(gòu)銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制

D.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司企業(yè)和其他單位,(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或間接擁有或控制關(guān)系;(2)直接或間接同為第三者擁有或控制;(3)其他利益上相關(guān)聯(lián)。

8、納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

9、在稅務(wù)行政復(fù)議期間,可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有( )?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.被申請(qǐng)人確實(shí)難以執(zhí)行的

D.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

正確答案:B、D

答案解析:行政復(fù)議期間,稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行,但發(fā)生四種情況可以停止執(zhí)行,包括BD,還有申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的;法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。

10、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.已貼用的印花稅票,不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花

D.偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款

正確答案:A、B、C

答案解析:偽造印花稅票的,應(yīng)追究刑事責(zé)任,而不是行政處罰。