2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列項目不得抵扣進項稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)購入生產用電

B.企業(yè)購入生產用熱力

C.企業(yè)為來料加工復出口貨物購入部分國內輔料

D.企業(yè)購入準備贈送給客戶的貨物

正確答案:C

答案解析:生產用電、動力可以抵扣進項稅；來料加工復出口免稅，輔助材料的進項稅不能抵扣，應計入成本；贈送的貨物計算銷項稅，可以抵扣進項稅。

2、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務中，采用增值稅“免、抵、退”稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)自產貨物出口

B.工業(yè)企業(yè)來料加工復出口貨物

C.工業(yè)企業(yè)進料加工復出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿企業(yè)出口自產貨物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B屬于只免不退的項目；選項ACD都屬于企業(yè)自產貨物出口范疇，適用出口免稅并退稅，同時適用“免、抵、退”稅辦法計算退稅。

3、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()?！径噙x題】

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

正確答案:A、D

答案解析:納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，選項A正確;納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅，選項B不正確;納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入，不作為價外費用征收增值稅，選項C不正確;印刷企業(yè)接受出版單位委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項D正確。

4、按現(xiàn)行政策，以下選項，應當繳納增值稅的有（?。?。【多選題】

A.小規(guī)模納稅人銷售外購農產品

B.轉讓企業(yè)全部產權涉及的貨物轉讓

C.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售蔬菜

D.銀行銷售金銀

正確答案:A、D

答案解析:轉讓企業(yè)全部產權涉及的貨物轉讓不征收增值稅；經(jīng)國務院批準，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

5、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅人收取的會員費收入按照價外費用并入銷售額征收增值稅

B.納稅人生產銷售和批發(fā)、零售有機肥產品免征增值稅

C.企業(yè)從事的融資租賃業(yè)務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方的，征收增值稅

D.外購的貨物用于對外投資，不得抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；經(jīng)中國人民銀行和對外經(jīng)濟貿易合作部（現(xiàn)為商務部）批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務交納營業(yè)稅，不征增值稅，其他單位從事的融資租賃業(yè)務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅；外購的貨物用于對外投資，視同銷售貨物，應計算銷項稅額，同時可以抵扣外購環(huán)節(jié)已支付的增值稅進項稅額。