2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對租賃雙方未商定納稅事宜的,由車船擁有人繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:車船發(fā)生租賃關(guān)系,擁有人與使用人不一致時,且租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。

2、企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后,凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿,已貼印花稅票繼續(xù)有效。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:因為未重新進行法人登記,原賬簿繼續(xù)使用,因而已貼印花稅票繼續(xù)有效。

3、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )?！締芜x題】

A.及時報告稅務(wù)機關(guān)處理

B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款,但扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣代收情況及時報告稅務(wù)機關(guān)的除外,因此題中A選項是扣繳義務(wù)人應(yīng)作的事情。

4、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

5、被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè),經(jīng)營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

6、已抵扣進項稅額的購進貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的,發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購進貨物直接用于最終消費,購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問題,不必計算銷項稅額,其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

7、稅收立法程序通常包括的階段有( )。【多選題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過和公布階段

D.試行階段

正確答案:A、B、C

答案解析:目前我國稅收立法程序主要包括三個階段,即ABC;D應(yīng)屬于實施階段。

8、下列各項中,屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的,其代理人或購買者

C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D.分保險業(yè)務(wù)的初保人

正確答案:B、C、D

答案解析:發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征收范圍,因而國內(nèi)運輸企業(yè)不必扣繳營業(yè)稅,故A項錯誤。

9、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)( )。【多選題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)機關(guān)檢查權(quán)有六項,其中場地檢查權(quán)的“場地”指納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地點,不包括納稅人生活場所,故不能選B。

10、對個人按市場價格出租的居民住房,可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)納的房產(chǎn)稅,以租金收入乘以12%稅率征收;但個人按市場價格出租住房,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。