2021年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對個(gè)人而言,車船使用稅的納稅地點(diǎn)為( )?！締芜x題】

A.出生所在地

B.戶籍所在地

C.住所所在地

D.工作單位所在地

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船使用稅的納稅地點(diǎn)”。車船使用稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地,對個(gè)人而言,是指住所所在地。

2、國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅暫行條例的法律性質(zhì)和地位”?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大及常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院制定的暫行條例,具有國家法律的性質(zhì)和地位,其法律效力高于行政法規(guī),為條件成熟上升為法律作好準(zhǔn)備。

3、下列各項(xiàng)中,不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

4、進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽,不征收資源稅;出口的礦產(chǎn)品和鹽,也不免征或退還已納資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“進(jìn)出口貨物征收資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅有著進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則。

5、金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的,應(yīng)將外幣折合成人民幣后計(jì)算營業(yè)稅。下列各項(xiàng)中,符合營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額

B.保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額

C.金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額

D.保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”。與金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限相呼應(yīng),金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額;保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。

6、下列各項(xiàng)中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月(季)度預(yù)繳申報(bào)與年度納稅申報(bào)分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額,按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間改為5個(gè)月)

7、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )?！締芜x題】

A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅混合銷售行為”,選項(xiàng)A屬于兼營應(yīng)納增值稅項(xiàng)目與應(yīng)納營業(yè)稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于兼營應(yīng)納增值稅項(xiàng)目不同稅率;選項(xiàng)C屬于增值稅混合銷售;選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅混合銷售。

8、印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個(gè),分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計(jì)合同和技術(shù)合同。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅稅目”。印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個(gè),分別是購銷合同、建筑安裝承包合同和技術(shù)合同。

9、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )。【單選題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

10、下列各項(xiàng)中,按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定,不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )?！締芜x題】

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營,但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定”。以上選項(xiàng)只有選項(xiàng)C可不辦理稅務(wù)登記。