2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘,每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘,每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘,每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為:凈噸位201~2 000噸的,每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為( )?！締芜x題】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”。2馬力=1噸,拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車船稅=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

2、下列各項(xiàng)中,屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因”。國(guó)際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因包括:居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。所以選項(xiàng)ACD為正確答案。

3、下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”。依據(jù)稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

4、下列各項(xiàng)中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )?！径噙x題】

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況”。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)B不正確;外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅,因此選項(xiàng)C不正確。因此,正確答案為選項(xiàng)AD。

5、下列進(jìn)口貨物中,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有( )。【多選題】

A.在境外運(yùn)輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅減免的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均符合關(guān)稅減免規(guī)定。

6、下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。【多選題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”。新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅,因此選項(xiàng)A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項(xiàng)C不正確。選項(xiàng)BD為正確答案。

7、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。【多選題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項(xiàng)AC應(yīng)征耕地占用稅。

8、下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均屬于個(gè)人所得稅需要自行申報(bào)的情況。

9、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元,經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)計(jì)算”。該小型零售企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅=258/(1-9%)×9%×25% =6.38(萬元)

10、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“憲法對(duì)公民納稅義務(wù)的規(guī)定”。我國(guó)《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”。所以選項(xiàng)A為正確答案。